Fecha Listado 69B:
Fecha Listado 69:
Última actualización:

1

Total de contribuyentes en Listas Negras del SAT

1

Definitivos

1

Desvirtuados

1

Presuntos

1

Sentencias favorables

1

Cancelados

1

Condonados07_15

1

CondonadosArt146BCFF

1

CondonadosArt21CF

1

CondonadosArt74CFF

1

CondonadosporDecreto

1

Cancelados07_15

1

Retorno de inversiones

1

Exigibles

1

Firmes

1

No localizados

1

Sentencias

1

Eliminados

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¿Qué son las Listas Negras del SAT?

Las Listas negras del SAT, son listados donde se relacionan a contribuyentes con irregularidades en su situación fiscal y aquellos que se presume realizaron operaciones inexistentes.

Artículo 69 CFF
Señala en su párrafo décimo segundo que se puede dar a conocer el nombre, denominación o razón social y clave del RFC de Contribuyentes, por lo cual no aplica la reserva de información en estos supuestos:

  • Contribuyentes con domicilio fiscal no localizados.
  • Aquellos que cuentan con créditos fiscales firmes.
  • Los que tienen créditos exigibles, no pagados o garantizados.
  • A quienes se les haya cancelado créditos fiscales.
  • Contribuyentes con créditos condonados.
  • Que haya recaído sobre ellos sentencia condenatoria ejecutoria por la comisión de un delito fiscal.
Artículo 69-B
Define quienes se presume que realizan operaciones inexistentes amparadas en comprobantes fiscales y son aquellos que no cuentan con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados.

¿Qué son los EFOS, EDOS, y la factura falsa?

Si realizaste operaciones con algún contribuyente publicado en la lista del 69B, y diste algún efecto fiscal a las facturas expedidas por este, aunque tus operaciones no sean simuladas, la autoridad presume que son EDOS, y tendrá que demostrar lo contrario.

¿Qué son EDOS?
Son Empresas que Deducen Operaciones Simuladas sin recibir la mercancía o servicio facturado, y deducen tal comprobante fiscal para disminuir su base del Impuesto Sobre la Renta y a su vez generar saldos a favor de Impuesto al Valor Agregado.

¿Qué son EFOS?
Son Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas, y una vez que los ha detectado el SAT, procederá a notificarles que se encuentran en un listado presunto publicado en el Diario Oficial de la Federación y que cuentan con 15 días para manifestar lo que a su derecho convenga y aportar pruebas.

¿Factura Falsa?
Algunos contribuyentes consideran que las operaciones simuladas o inexistentes se llevan a cabo por medio de la emisión de una “factura falsa”, lo cual es incorrecto, ya que la factura emitida cumple con los requisitos fiscales necesarios para que se certifique; lo que es falso es la operación que ampara que en realidad no existe.

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¿Por qué debes estar pendiente de las listas negras del SAT?

Como persona física o moral es muy importante estar al tanto de las listas negras del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Sobre todo, de los relacionados con el Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), por realizar operaciones inexistentes a través de la emisión de facturas o comprobantes fiscales; es decir, la lista de las empresas o contribuyentes que simulan operaciones.
Por simulación, se refiere a las empresas que no cuentan con los recursos para realizar las operaciones facturadas.

El CFF, en su artículo 69-B, lo establece de la siguiente manera:
“Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.”
Cuando el SAT identifica este tipo de movimientos, ingresa al contribuyente a una “lista negra”, el SAT notifica a los contribuyentes por medio de su buzón tributario cuando los añade a estas listas, quienes ingresan a esta lista también pueden buscarse en Diario Oficial de la Federación.

¿Si yo no simulo operaciones, por qué deben importarme las listas negras del SAT?

Si eres un contribuyente que siempre busca hacer bien las cosas probablemente no aparezcas en estas listas.
Sin embargo, debes estar al pendiente de que ni siquiera las empresas o personas con las que hacen negocios estén en estas listas negras del SAT.
Y es que, en caso de que alguno de tus proveedores fue publicado en estas listas negras del SAT, y tú utilizaste para algún efecto fiscal las facturas que te entregó, el SAT también te etiquetará como una Empresa que Deduce Operaciones Simuladas (EDOS).
Lo peor es que no importa que en este caso las operaciones no hayan sido simuladas.
Por lo que, deberás demostrar ante el SAT que no deduces operaciones simuladas.
Para el SAT, una EDOS adquiere un comprobante fiscal para, con éste, disminuir su base del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y generar saldo a favor del Impuesto al Valor Agregado (IVA), sin haber recibido la mercancía o servicio facturado.
Ahí radica la importancia de tener en cuenta estas listas negras del SAT para evitarte problemas.

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¿Cómo puedes revisar las listas negras del SAT?

Puedes consultar las listas negras de forma manual ingresando a http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/inicio.html, los listados se dividen en 2 categorías:

  • Listado completo de contribuyentes (Artículo 69 del CFF)
  • ReporteListado completo de contribuyentes (Artículo 69-B del CFF)
Puedes descargar ambos listados se encuentran en formato .csv y puedes abrirlos con Excel y hacer búsquedas por RFC o nombre.
Ó la forma fácil es usar nuestro servicio automático de validación de listas negras, donde puedes ingresar una plantilla de RFCs a validar y el sistema realizará validaciones constantes en todos los listados notificando cuando algún contribuyente se encuentre en las listas negras del SAT y recibirás un reporte detallado de las listas así como notificaciones cuando el SAT actualice las listas negras, además que tendrás acceso a nuestra App Móvil donde podrás consultar en cualquier momento en tiempo real a contribuyente por nombre o RFC, o con un CFDI, todo desde la palma de tu mano.



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 Registro de hasta 500 Contribuyentes.

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$1,799

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VALIDA EN LISTAS NEGRAS SAT PRESUNTOS, DEFINITIVOS, DESVIRTUADO, NO LOCALIZADOS, CANCELADOS, ART 69 Y 69B

Servicio automático para la búsqueda de contribuyentes en las 17 listas negras del SAT, busca en los listados del articulo 69 y 69B del código fiscal federal, cuyo objetivo principal es detectar oportunamente a clientes o proveedores catalogados como EFOS ante las autoridades fiscales y con esto tomar medidas necesarias para demostrar la materialidad de las operaciones con dichas empresas.

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