¿Qué son las Listas Negras del SAT?

Las Listas negras del SAT, son listados donde se relacionan a contribuyentes con irregularidades en su situación fiscal y aquellos que se presume realizaron operaciones inexistentes.

Artículo 69 CFF
Señala en su párrafo décimo segundo que se puede dar a conocer el nombre, denominación o razón social y clave del RFC de Contribuyentes, por lo cual no aplica la reserva de información en estos supuestos:

• Contribuyentes con domicilio fiscal no localizados.
• Aquellos que cuentan con créditos fiscales firmes.
• Los que tienen créditos exigibles, no pagados o garantizados.
• A quienes se les haya cancelado créditos fiscales.
• Contribuyentes con créditos condonados.
• Que haya recaído sobre ellos sentencia condenatoria ejecutoria por la comisión de un delito fiscal.

Artículo 69-B
Define quienes se presume que realizan operaciones inexistentes amparadas en comprobantes fiscales y son aquellos que no cuentan con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados.

¿Por qué debes estar pendiente de las listas negras del SAT?

Como persona física o moral es muy importante estar al tanto de las listas negras del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Sobre todo, de los relacionados con el Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), por realizar operaciones inexistentes a través de la emisión de facturas o comprobantes fiscales; es decir, la lista de las empresas o contribuyentes que simulan operaciones.
Por simulación, se refiere a las empresas que no cuentan con los recursos para realizar las operaciones facturadas.

El CFF, en su artículo 69-B, lo establece de la siguiente manera:
“Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.”
Cuando el SAT identifica este tipo de movimientos, ingresa al contribuyente a una “lista negra”, el SAT notifica a los contribuyentes por medio de su buzón tributario cuando los añade a estas listas, quienes ingresan a esta lista también pueden buscarse en Diario Oficial de la Federación.

¿Cómo puedes revisar las listas negras del SAT?

Puedes consultar las listas negras de forma manual ingresando a http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/inicio.html, los listados se dividen en 2 categorías:

• Listado completo de contribuyentes (Artículo 69 del CFF)
• ReporteListado completo de contribuyentes (Artículo 69-B del CFF)

Puedes descargar ambos listados se encuentran en formato .csv y puedes abrirlos con Excel y hacer búsquedas por RFC o nombre.
Ó la forma fácil es usar nuestro servicio automático de validación de listas negras, donde puedes ingresar una plantilla de RFCs a validar y el sistema realizará validaciones constantes en todos los listados notificando cuando algún contribuyente se encuentre en las listas negras del SAT y recibirás un reporte detallado de las listas así como notificaciones cuando el SAT actualice las listas negras, además que tendrás acceso a nuestra App Móvil donde podrás consultar en cualquier momento en tiempo real a contribuyente por nombre o RFC, o con un CFDI, todo desde la palma de tu mano.